Steuer für Nichtansässige.
Wenn Sie eine Immobilie in Spanien besitzen, unterliegen Sie mehreren Steuern: der Grundsteuer „IBI“, der Müllabfuhrgebühr „Basura“ sowie der Einkommensteuer für Nichtansässige „IRNR“.
Steuererklärung für Nichtansässige in Spanien: Modelo 210
Das Modelo 210 ist das Steuererklärungsformular für Nichtansässige in Spanien und wird zur Erklärung verschiedener Einkommensarten verwendet. In Spanien ist es als „Impuesto sobre la Renta de no Residentes“ (IRNR) bekannt.
Das Ausfüllen dieses Formulars und die Zahlung der Einkommensteuer sind für alle Nichtansässigen verpflichtend*. Sowohl für diejenigen, die ihre Immobilie nicht selbst nutzen, als auch für diejenigen, die Mieteinnahmen erzielen.
Die Erklärung ist verpflichtend, das Formular wird jedoch nicht automatisch versandt. Eigeninitiative ist daher erforderlich. Sie können die Erklärung selbst einreichen, viele Personen nehmen jedoch die Hilfe eines Steuervertreters oder eines Verwaltungsbüros in Anspruch.
*Wenn Sie sich länger als 6 Monate (183 Tage) in Spanien aufhalten, sind Sie verpflichtet, sich als Einwohner zu registrieren und gelten somit als steuerlicher Resident.
Wann müssen Sie zahlen?
Die Zahlungsfrist endet am 31. Dezember. Wenn Sie beispielsweise im Jahr 2023 Eigentümer einer Immobilie in Spanien waren, müssen Sie die Steuer spätestens bis Dezember 2024 bezahlen.
In allen Fällen beziehen sich die erklärten Einkünfte auf das vorherige Jahr. Dies gilt ausschließlich für Eigentümer, die ihre Immobilie nicht vermieten. Bei Vermietung basiert die Steuer auf dem Jahr, in dem die Einnahmen tatsächlich erzielt wurden.
Wenn Sie diese Frist versäumen, ist es ratsam, so schnell wie möglich zu handeln und die Steuer unverzüglich zu begleichen. Greift die Steuerverwaltung zu einem späteren Zeitpunkt ein, kann dies zu Säumniszuschlägen führen.
Ich habe diese Steuer noch nie bezahlt – was soll ich tun?
In dieser Situation müssen Sie sicherstellen, dass die Steuern beglichen werden und die zukünftigen Zahlungen ordnungsgemäß geregelt sind. Die spanischen Steuerbehörden können bis zu vier Jahre rückwirkend fehlende Steuern einfordern. Für Eigentümer, die diese Steuern seit 10 Jahren nicht gezahlt haben, wird empfohlen, die letzten vier Jahre zu regularisieren.
In extremen Fällen sind die Steuerbehörden befugt, eine Pfändung Ihres Bankkontos vorzunehmen.
Im Laufe der Jahre hat die Steuerverwaltung ihre Kontrollen erheblich verschärft und erhält zahlreiche Informationen aus unterschiedlichen Quellen. Die Nichteinhaltung steuerlicher Pflichten kann später ebenfalls zu Problemen führen, etwa beim Verkauf der Immobilie oder bei deren Übertragung durch Erbschaft oder Schenkung. In solchen Fällen können nicht beglichene Steuern zuzüglich Strafzahlungen geltend gemacht werden.
Eine Immobilie in Spanien mit mehreren Eigentümern
Die Steuer für Nichtansässige ist persönlich. Das bedeutet, dass bei einer Immobilie mit mehreren Eigentümern jeder einzelne eine separate Steuererklärung erhält.
Folglich zahlt jede Person ihren Anteil an der Gesamtsteuer.
Steuersätze
Wenn Sie in einem Land der Europäischen Union, in Norwegen oder Island ansässig sind, gilt ein Steuersatz von 19%. Für Einwohner anderer Länder gilt ein Steuersatz von 24%.
Liegt kein Mieteinkommen vor, wird ein fiktives Einkommen (potenzieller Mietwert) berechnet. Dieses beträgt 2% des Katasterwertes der Immobilie oder 1,1%, wenn der Katasterwert innerhalb der letzten 10 Jahre angepasst wurde.
Warum wird bei Verkäufen durch Nichtansässige ein Einbehalt von 3% vorgenommen?
Der Käufer ist verpflichtet, 3% des Verkaufspreises einzubehalten, um die Steuerverbindlichkeiten des Nichtansässigen zu begleichen. Der einbehaltene Betrag muss innerhalb eines Monats mithilfe des Formulars 211 bei den Steuerbehörden eingezahlt und eine Kopie an den Verkäufer übermittelt werden. Dieser Betrag wird von der endgültig zu zahlenden Kapitalertragsteuer abgezogen.
Hinzu kommt die kommunale Steuer auf den Wertzuwachs (Plusvalía), die von dem Wert des Grundstücks abhängt.
Es handelt sich um eine kommunale Steuer, bei der jede Gemeinde der Autonomen Gemeinschaften ihre eigenen Steuersätze festlegt. Der beste Weg, die bei einem Immobilienverkauf anfallende Steuer zu ermitteln, ist die Rücksprache mit der zuständigen Gemeindeverwaltung.
