Impuesto para no residentes.
Cuando es propietario de un inmueble en España, está sujeto a varios impuestos: el impuesto catastral “IBI”, la tasa de recogida de basuras “Basura” y el impuesto sobre la renta de no residentes “IRNR”.
Declaración de impuestos para no residentes en España: Modelo 210
El Modelo 210 es el formulario de declaración para no residentes en España, utilizado para declarar distintos tipos de rentas. En España se conoce como el “Impuesto sobre la Renta de no Residentes” (IRNR).
La presentación de este formulario y el pago del impuesto sobre la renta son obligatorios para todos los no residentes*. Tanto para quienes no utilizan la vivienda de forma personal como para quienes generan ingresos por alquiler.
La declaración es obligatoria, pero el formulario no se envía automáticamente. Es el contribuyente quien debe actuar. Puede presentar la declaración por su cuenta, aunque muchas personas recurren a un representante fiscal o a una gestoría.
*Si permanece en España durante un periodo superior a 6 meses (183 días), está obligado a registrarse como residente en España y, por tanto, pasa a ser residente fiscal.
¿Cuándo debe pagar?
El plazo de pago finaliza el 31 de diciembre. Por ejemplo, si fue propietario de un inmueble en España en 2023, deberá abonar el impuesto como máximo en diciembre de 2024.
En todos los casos, los ingresos que se declaran corresponden al año anterior. Esto solo se aplica a los propietarios que no alquilan su vivienda. En caso de alquiler, el impuesto se calcula en función del año en el que se obtienen los ingresos.
Si no cumple con este plazo, es recomendable actuar lo antes posible y pagar el impuesto de inmediato. De lo contrario, si la administración tributaria interviene posteriormente, podrían aplicarse recargos por pago fuera de plazo.
Nunca he pagado este impuesto, ¿qué debo hacer?
En esta situación, debe asegurarse de regularizar el pago de los impuestos y dejar en orden los pagos futuros. Las autoridades fiscales españolas pueden retroceder hasta cuatro años para reclamar impuestos no abonados. Para los propietarios que no han pagado estos impuestos durante 10 años, se recomienda regularizar los últimos cuatro años.
En casos extremos, la administración tributaria está facultada para embargar su cuenta bancaria.
Con el paso de los años, la administración fiscal ha reforzado considerablemente sus controles y recibe gran cantidad de información de diversas fuentes. El incumplimiento de las obligaciones fiscales también puede generar problemas en el futuro, por ejemplo, en el momento de vender el inmueble o de transmitirlo por herencia o donación. En estos casos, pueden aparecer impuestos impagados acompañados de sanciones.
Una propiedad en España con varios propietarios
El impuesto para no residentes es personal. Esto significa que cuando una propiedad tiene varios propietarios, cada uno de ellos recibe su declaración de forma individual.
En consecuencia, cada persona paga su parte correspondiente del impuesto total.
Tipos impositivos
Si es residente de un país de la Unión Europea, Noruega o Islandia, se aplica un tipo impositivo del 19%. Para los residentes de otros países, el tipo aplicable es del 24%.
En caso de no existir ingresos por alquiler, se calcula una renta imputada (valor potencial de alquiler). Esta equivale al 2% del valor catastral del inmueble, o al 1,1% si el valor catastral ha sido revisado en los últimos 10 años.
¿Por qué una retención del 3% en la venta por no residentes?
El comprador está obligado a retener el 3% del precio de venta para hacer frente a la obligación tributaria del no residente. Dicho importe debe ingresarse en la Agencia Tributaria en el plazo de un mes mediante el modelo 211, enviando una copia al vendedor. Esta cantidad se descontará del impuesto final sobre la ganancia patrimonial a pagar.
A ello se suma el impuesto municipal sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana (Plusvalía), que depende del valor del suelo.
Se trata de un impuesto municipal en el que cada ayuntamiento de las Comunidades Autónomas fija sus propios tipos impositivos. La mejor manera de conocer el impuesto aplicable en la venta de una vivienda es consultar con el ayuntamiento correspondiente.
