Belasting voor niet-ingezetenen.
Wanneer u onroerend goed bezit in Spanje, bent u onderworpen aan verschillende belastingen: de kadastrale onroerendezaakbelasting “IBI”, de afvalbelasting “Basura” en de inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen “IRNR”.
Belastingaangifte voor niet-ingezetenen in Spanje: Modelo 210
Het Modelo 210 is het aangifteformulier voor niet-ingezetenen in Spanje, dat wordt gebruikt om verschillende soorten inkomsten aan te geven. In Spanje staat dit bekend als de “Impuesto sobre la Renta de no Residentes” (IRNR).
Het invullen van dit formulier en het betalen van inkomstenbelasting is verplicht voor alle niet-ingezetenen*. Dit geldt zowel voor wie de woning niet zelf gebruikt als voor wie inkomsten genereert uit verhuur.
De aangifte is verplicht, maar het formulier wordt niet automatisch toegestuurd. U dient dus zelf actie te ondernemen. U kunt de aangifte zelf indienen, maar veel mensen schakelen de hulp in van een fiscaal vertegenwoordiger of een administratiekantoor.
*Wanneer u langer dan 6 maanden (183 dagen) in Spanje verblijft, bent u verplicht zich als inwoner te registreren en wordt u fiscaal resident in Spanje.
Wanneer moet u betalen?
De uiterste betaaldatum is 31 december. Stel dat u in 2023 eigenaar was van een woning in Spanje, dan moet u de belasting uiterlijk in december 2024 betalen.
In alle gevallen hebben de inkomsten waarop u aangifte doet betrekking op het voorgaande jaar. Dit geldt uitsluitend voor eigenaars die hun woning niet verhuren. Indien de woning wordt verhuurd, is de belasting gebaseerd op het jaar waarin de inkomsten daadwerkelijk zijn ontvangen.
Als u deze datum mist, is het raadzaam om zo snel mogelijk actie te ondernemen en de belasting onmiddellijk te betalen. Indien de belastingdienst later ingrijpt, kan dit leiden tot boetes wegens laattijdige betaling.
Ik heb deze belasting nooit betaald, wat moet ik doen?
In deze situatie moet u ervoor zorgen dat de belastingen worden betaald en dat alles in orde wordt gebracht voor toekomstige betalingen. De Spaanse belastingautoriteiten kunnen tot vier jaar teruggaan om achterstallige belastingen te innen. Voor eigenaars die deze belastingen al 10 jaar niet hebben betaald, wordt aangeraden om de laatste vier jaren te regulariseren.
In extreme gevallen zijn de belastingautoriteiten bevoegd om beslag te leggen op uw bankrekening.
In de loop der jaren heeft de belastingdienst haar controles aanzienlijk versterkt en ontvangt zij veel informatie uit verschillende bronnen. Het niet naleven van fiscale verplichtingen kan later ook problemen veroorzaken, bijvoorbeeld bij de verkoop van de woning of bij overdracht via erfenis of schenking. In deze gevallen kunnen gemiste belastingbetalingen, vermeerderd met boetes, alsnog aan het licht komen.
De belasting voor niet-ingezetenen is persoonlijk. Dit betekent dat wanneer een woning meerdere eigenaars heeft, ieder van hen afzonderlijk een aangifte ontvangt.
Elke individuele eigenaar betaalt dus zijn of haar aandeel van de totale belasting.
Belastingtarieven
Indien u inwoner bent van een land van de Europese Unie, Noorwegen of IJsland, geldt een belastingtarief van 19%. Voor inwoners van andere landen geldt een tarief van 24%.
Wanneer er geen huurinkomsten zijn, wordt een fictief inkomen (veronderstelde huurwaarde) berekend. Dit bedraagt 2% van de kadastrale waarde van de woning, of 1,1% indien de kadastrale waarde in de afgelopen 10 jaar werd herzien.
Waarom een inhouding van 3% bij verkoop door een niet-ingezetene?
De koper is verplicht om 3% van de verkoopprijs in te houden om de fiscale verplichtingen van de niet-ingezetene te voldoen. Dit bedrag moet binnen een termijn van één maand aan de belastingdienst worden gestort via formulier 211, waarbij een kopie aan de verkoper wordt bezorgd. Het ingehouden bedrag wordt in mindering gebracht op de uiteindelijk te betalen meerwaardebelasting.
Daarnaast is er de gemeentelijke meerwaardebelasting (Plusvalía), een belasting die afhankelijk is van de waarde van de grond.
Dit is een gemeentelijke belasting waarbij elke gemeente binnen de autonome regio’s haar eigen tarieven vaststelt. De beste manier om de verkoopbelasting van een woning te kennen, is contact op te nemen met de lokale overheid.
